عرفت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك شروط تحمل الدولة ضريبة التصرفات العقارية وتقوم الهيئة من خلال موقعها الإلكتروني ومن خلال الدليل المبسط ضريبة التصرفات العقارية بتعريف تحمل الدولة للضريبة، وكذلك أهم الشروط المطلوبة وكيفية التقديم على ضريبة التصرفات العقارية والاستثناءات من الضريبة، من خلال التفاصيل التالية نتعرف على كافة البيانات المتعلقة بضريبة التصرفات العقارية
ما هي ضريبة التصرفات العقارية
ضريبة التصرفات العقارية هي ضريبة يتم فرضها بنسبة 5 % على كافة التصرفات العقارية التي تشمل البيع والوصية والتأجير التمويلي أو الإجارة المنتهية بالتمليك وأيضا عقود الانتفاع طويلة الأمد التي تزيد مدتها على 50 عام، يتم احتساب الضريبة على قيمة العقار وفقا لقيمة العقار المتفق عليها بين البائع والمشتري والتي يجب ألا تقل عن قيمة السوق ويتم سدادها إلزاميا قبل أو أثناء الإفراغ من قبل البائع.
طريقة الاستفادة من تحمل الدولة لضريبة المسكن الأول
يتمكن الأفراد من الاستفادة من تحمل الدولة لضريبة المسكن الأول عن المواطنين السعوديين عن طريق:
- قيام المشتري بإصدار شهادة تحمل الدولة ضريبة التصرفات العقارية عن المسكن الأول من خلال موقع وزارة الشؤون البلدية والإسكان.
- يتم تقديم الشهادة إلى البائع ثم يقوم البائع بالدخول إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- يقوم باختيار خدمة ضريبة التصرفات العقارية الدخول على المنصة وتسجيل تصرف عقاري جديد.
- بعد إدخال بيانات العقار والمشتري يتم التأكد من استحقاق المشتري لدعم مبلغ الضريبة من مبلغ البيع بما لا يزيد على مليون ريال سعودي وفرضها بنسبة 5 % على المبلغ الزائد عليه.
شروط تحمل الدولة ضريبة التصرفات العقارية
حدد برنامج سكني من خلال الصفحة الرسمية على منصة إكس شروط تحمل الدولة ضريبة التصرفات العقارية ومنها:
- أن يكون المتقدم سعودي الجنسية ولديه حساب مفعل في منصة أبشر.
- أن يكون تحمل الدولة ضريبة التصرفات العقارية على المسكن الأول للمواطن.
- تدخل ضمن تحمل الدولة لضريبة المسكن الأول شراء المساكن الجاهزة أو الوحدات تحت الإنشاء من خلال برنامج سكني.
- أو شراء بيت مع إصدار شهادة إتمام البناء ولا تتحمل الدولة ضريبة التصرفات العقارية على الأراضي والبناء الذاتي.
تسجيل تصرف عقاري مستثنى من الضريبة
توجد مجموعة من الحالات التي يتم استثنائها من ضريبة التصرفات العقارية ومنها:
- التصرف في العقار في حالات قسمة التركة أو توزيعها.
- التصرف في العقار لجهة حكومية أو شخصية اعتبارية عامة أو جهات ومشروعات ذات النفع العام.
- التصرف دون مقابل في عقار لوقف خيري أو جمعية خيرية.
- نقل ملكية العقار من جهة حكومية بعيدا عن الأنشطة الاقتصادية والاستثمارية والتجارية.
- أن يتم التصرف في العقار كهبة موثقة لدى جهات مختصة مثل هبة للزوج أو الزوجة أو أحد الأقارب حتى الدرجة الثالثة.
- يتم تصرف العقار بموجب وصية شرعية موثقة.
- استخدام العقار بصورة مؤقتة لغرض مثل ضمان تمويل أو ائتمان.
- تقديم العقار كحصة عينية من قبل أي شخص في رأس مال شركة أو مؤسسة.
كيفية الاستفادة من الإعفاء من الضريبة عن المسكن الأول
يتم الإعفاء للمواطنين من ضريبة التصرفات العقارية عن المسكن الأول حتى مليون ريال من خلال بوابة التصرفات العقارية يتمكن المواطن من الاستفادة من عدم استحقاق الضريبة على المسكن الأول والحصول على شهادة الإعفاء لتحمل الدولة للضريبة من خلال وزارة الشؤون البلدية والقروية والإسكان يتم ذلك عبر مجموعة من الخطوات منها:
- الدخول على بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- تسجيل الدخول عبر النفاذ الوطني الموحد.
- تحديد نوع العقار سكني تحديد طبيعة المسكن الأول سواء فيلا أو شقه أو دور أو غيرها.
- إدخال رقم هوية المشتري يتم التحقق من الهوية والتحقق من حصوله على شهادة الإعفاء.
- ثم تحديد تاريخ التصرف بالعقار ومبلغ العقار.
- يتم استحقاق الضريبة فقط على أي قيمة زائدة على قيمة المليون ريال التي تتحمل الدولة الضريبة عليها ثم يتم تقديم الطلب.
طريقة التعديل على طلبات التصرف العقاري
يتم إجراء التعديلات على طلبات التصرف العقاري عبر موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن طريق الخطوات التالية:
- الدخول على بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن طريق النفاذ الوطني الموحد.
- الدخول على طلبات التصرف العقاري من الخدمات الإلكترونية.
- ثم اختيار الإجراءات والضغط على تعديل طلب البدء في عملية التعديل.
- إدخال البيانات المطلوبة يقوم النظام بحفظ التعديلات وإنشاء نسخة معدلة من الطلب .
- ثم يتم الضغط على تقديم الطلب في حال كان طلب التصرف العقاري في مرحلة المعالجة لا يمكن التعديل عليه ولا يمكن تعديل بيانات مقدم الطلب أو نوعه.
طريقة إلغاء طلب التصرفات العقارية
توفر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك طريقة إلغاء طلب التصرف العقاري من خلال البوابة الإلكترونية عن طريق:
- الدخول باستخدام النفاذ الوطني الموحد.
- إدخال بيانات المستفيد واختيار طلبات التصرف العقاري.
- ثم تحديد التصرف العقاري المطلوب والضغط على الإجراءات.
- من خلال الإجراءات يتم الضغط على إلغاء الطلب.
- إدخال البيانات المطلوبة ومنها سبب الإلغاء الملاحظات المطلوبة.
- رفع المرفقات إن وجدت ثم تقديم الطلب.
الأسئلة الشائعة
تقدم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك كافة البيانات الخاصة بالتصرفات العقارية ومنها معرفة فاتورة سداد ضريبة التصرف العقاري عن طريق البوابة الإلكترونية وعبر التالي:
الدخول على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن طريق حساب المستفيد.
أو النفاذ الوطني الموحد اختيار الخدمات الإلكترونية.
ثم الاستعلامات ومنها الاستعلام عن الفاتورة تحديد رقم الفاتورة والرقم المرجعي ومبلغ الفاتورة والتاريخ.
الضغط على بحث فيتم عرض كافة الفواتير التابعة للمستفيد.
ثم اختيار الفترة المحددة عرض الفاتورة ثم الانتقال إلى عمليات السداد.
يتمكن الأفراد من خلال موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك من تقديم طلب اعتراض على ضريبة التصرفات العقارية عن طريق الخطوات التالية:
الدخول على البوابة الإلكترونية عبر نفاذ الوطني الموحد.
اختيار الخدمات الإلكترونية من الصفحة الرئيسية.
ثم اختيار خدمات الضريبية اختيار ضريبة التصرفات العقارية.
الدخول على الخدمة الضغط على التصرفات العقارية.
ثم عرض الضريبة المطلوبة الضغط على الاعتراض.
تعبئة البيانات المطلوبة منها حالة الاعتراض.
أو الاعتراض على حالة الاستثناء أو اعتراض جزئي.
إدخال البيانات وتقديم الطلب الخاص بالاعتراض للدراسة.